1.把“以教材为基础，科学设计图表”作为学习的有力保障。本书严格按照财政部注册会计师考试委员会发布的考试大纲的要求，深入剖析教材，全面结合其中的基础理论知识，总结考试命题的规律，科学谨慎地将每一节的内容分解为若干考点，并汇总每个考点的内容，通过表格的形式逻辑清晰地表现出来。
　　2.把“以图表为形式，深度剖析考点”作为记忆的形象抓手。本书在编写过程中，独具匠心地将图表作为掌握考点的桥梁，依据各个考点的内容及特点，以表格的形式将考试大纲要求掌握的考点全部列出，翔实准确，结构清晰，前后联系，左右对比，非常有利于读者全面记忆掌握各个考点的内容。
　　3.把“以考点为依托，串联考试真题”作为点拨思路的指引。本书在多年研究考试命题范围和特点的基础上，将各章节的考点提炼出来，使考生在面对纷繁庞杂的知识体系时，能够轻松了解考试重点，捋清复习思路和框架。并且，考生在做完每个考点串联的真题以后，可以真正实现在备考过程中心中有数，认识到自己的优势和弱点所在，有针对性地去学习。
　　4.把“以真题为模板，提升解题能力”作为实战的快捷通道。本书在每个考点之后，精选了近年考试的经典真题，并根据真题的命题特点和规律，设计编写了相应的练习题，每道题均配有全面、准确、深入的解析，在很大程度上接近并还原了真题的考查模式，能帮助考生达到实战演练的目的。

　　特别说明：购买此电子书，暂无附赠光盘，敬请谅解。

　　《2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 审计 图解版》是专门针对2016年注册会计师全国统一考试审计科目而编写的同步辅导用书。审计作为注册会计师考试科目之一，应用性较强，注重考核考生对法律具体规定的把握，以及考生对法律知识的理解和实际应用能力。学习时，考生应注意紧密围绕新制度考试大纲的范围，全面学习，循序渐进，通过多做练习深化对法律的认识，做到有的放矢。
　　《2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 审计 图解版》以注册会计师考试委员会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，并充分结合该学科的学习特点，以审计学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格形式全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握会计考试的重点和难点。此外，本书还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予精彩解答，使考生的基础知识与应试能力得到同步提升。
　　《2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 审计 图解版》适合参加2016年注册会计师全国统一考试审计科目考试的考生复习备考之用，相信考生通过本书的学习，可以加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果。

版权信息
前言
第一章 审计概述
第一节 审计的概念与保证程度
第二节 审计要素
第三节 审计目标
第四节 审计基本要求
第五节 审计风险
第六节 审计过程
第二章 审计计划
第一节 初步业务活动
第二节 总体审计策略和具体审计计划
第三节 审计重要性
第三章 审计证据
第一节 审计证据的性质
第二节 审计程序
第三节 函证
第四节 分析程序
第四章 审计抽样
第一节 审计抽样的基本概念
第二节 审计抽样的基本原理和步骤
第三节 审计抽样在控制测试中的应用
第四节 审计抽样在细节测试中的运用
第五章 信息技术对审计的影响
第一节 信息技术对内部控制的影响
第二节 评估信息技术的风险
第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试
第四节 信息技术对审计过程的影响
第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用
第六节 不同信息技术环境下的问题
第六章 审计工作底稿
第一节 审计工作底稿概述
第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围
第三节 审计工作底稿的归档
第七章 风险评估
第一节 审计风险准则概述
第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
第三节 了解被审计单位及其环境
第四节 了解被审计单位的内部控制
第五节 评估重大错报风险
第八章 风险应对
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
第三节 控制测试
第四节 实质性程序
第九章 销售与收款循环的审计
第一节 销售与收款循环的特点
第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试
第三节 销售与收款循环的实质性程序
第十章 采购与付款循环的审计
第一节 采购与付款循环的特点
第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试
第三节 采购与付款循环的实质性程序
第十一章 生产与存货循环的审计
第一节 生产与存货循环的特点
第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试
第三节 生产与存货循环的实质性程序
第十二章 货币资金的审计
第一节 货币资金审计概述
第二节 库存现金审计
第三节 银行存款审计
第十三章 对舞弊和法律法规的考虑
第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任
第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑
第十四章 审计沟通
第一节 注册会计师与治理层的沟通
第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
第十五章 注册会计师利用他人的工作
第一节 利用内部审计工作
第二节 利用专家的工作
第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑
第一节 与集团财务报表审计有关的概念
第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标
第三节 集团审计业务的承接与保持
第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
第五节 了解组成部分注册会计师
第六节 重要性
第七节 针对评估的风险采取的应对措施
第八节 合并过程
第九节 与组成部分注册会计师的沟通
第十节 评价审计证据的充分性和适当性
第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通
第十七章 其他特殊项目的审计
第一节 审计会计估计
第二节 关联方的审计
第三节 考虑持续经营假设
第四节 首次接受委托时对期初余额的审计
第十八章 完成审计工作
第一节 完成审计工作概述
第二节 期后事项
第三节 书面声明
第十九章 审计报告
第一节 审计报告概述
第二节 审计意见的形成和审计报告的类型
第三节 审计报告的基本内容
第四节 非标准审计报告
第五节 比较信息
第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息
第二十章 会计师事务所质量控制
第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任
第二节 相关职业道德要求
第三节 客户关系和具体业务的接受与保持
第四节 人力资源
第五节 业务执行
第六节 监控
第二十一章 职业道德基本原则和概念框架
第一节 职业道德基本原则
第二节 职业道德概念框架
第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用
第二十二章 审计业务对独立性的要求
第一节 基本概念和要求
第二节 经济利益
第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
第四节 与审计客户发生人员交流
第五节 与审计客户长期存在业务关系
第六节 为审计客户提供非鉴证服务
第七节 收费
第八节 影响独立性的其他事项

　　前言
　　注册会计师是我国当前各类会计资格中专业难度较大、社会认可度较高，也是求职中具有较高含金量的一种技术资格。同时，注册会计师全国统一考试又具有时间跨度较长，通过率相对其他财会技术资格考试较低的特点。正因如此，通过注册会计师考试不仅是广大财会专业学子专业水平的证明，也是财会领域从业人士提升业务能力的有效途径。
　　本书专为参加注册会计师考试审计科目的考生编写，审计科目综合性很强，涉及的知识点非常宽泛，不仅涉及审计基础知识、审计理论和财务报表审计实务，还涉及会计知识、经济法规、被审计单位之外的行业背景以及国际国内的市场情况，学习难度较大，需要克服浮躁的心态，静下心来老老实实下点功夫，扎扎实实掌握审计的基本概念、基本方法、基本思想、基本观点等基础知识。
　　针对上述特点，本书在进一步巩固知识基础的同时结合近年来注册会计师考试的变化趋势，提出了“以教材为基础，科学设计图表；以图表为形式，深度剖析考点；以考点为依托，串联考试真题；以真题为模板，提升解题能力”的辅导模式，为广大考生厘清科目逻辑，明确复习思路，使大家的复习备考有事半功倍的效果。
　　我们在编写本书的过程中，突出了以下特色：
　　第一，把“以教材为基础，科学设计图表”作为学习的有力保障。本书严格按照财政部注册会计师考试委员会发布的考试大纲的要求，深入剖析《审计》教材，全面结合其中的基础理论知识，总结命题考试的规律，科学谨慎地将每一节的内容分解为若干考点，并汇总每个考点的内容，通过表格的形式，逻辑清晰地表现出来，这样不仅做到了内容上的完整，而且还实现了审计科目内在要求的逻辑性和联系性。
　　第二，把“以图表为形式，深度剖析考点”作为记忆的形象抓手。本书独具匠心地将图表作为考生掌握考点的桥梁，在编写过程中，本书依据各个考点的内容及特点，以表格的形式将考试大纲要求掌握的考点全部列出，详实准确，结构清晰，前后联系，左右对比，非常有利于读者全面掌握记忆各个考点的内容。这是本书的一大特色，同时也是本书能够在同类教材中突出的原因所在。
　　第三，把“以考点为依托，串联考试真题”作为点拨思路的指引。本书在多年研究考试命题范围和特点的基础上，将各章节的考点提炼出来，使考生在面对纷繁庞杂的知识体系时，能够轻松了解考试重点，捋清复习思路和框架。考生在做完每个考点串联的真题以后，可以真正实现在备考过程中心中有数，认识到自己的优势和弱势所在，有针对性地去学习。
　　第四，把“以真题为模板，提升解题能力”作为实战的快捷通道。本书在每个考点之后，精选了近年考试的经典真题，并根据真题的命题特点和规律，设计编写了相应的练习题，每一道均配有全面、准确、深入的解析，在最大程度上接近并还原了真题的考察模式，能帮助考生达到实战演练的目的。
　　本书形式新颖，内容精准，编排科学，将为广大考生的复习备考保驾护航。同时，虽然本书经过仔细编排、审稿，但毕竟客观存在编辑时间等条件限制，若有错误之处，欢迎广大读者指正。

　　考点1 审计的定义
　　例1-1（2014年单选题）下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
　　A．审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
　　B．审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
　　C．审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
　　D．财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
　　【参考答案】C
　　【解析】审计的目的是改善财务报表的质量和内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度，而不涉及为如何利用信息提供建议。
　　例1-2（多选题）关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，恰当的有（ ）。
　　A．财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者
　　B．财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
　　C．财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者
　　D．财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
　　【参考答案】ABC
　　【解析】选项D不恰当。财务报表审计的目的是改善财务报表的质量，而不是改变财务报表的质量；同时，财务报表审计是为了增强预期使用者对财务报表的信赖程度，降低财务报表的错报风险，而不是消除财务报表错报风险。
　　考点2 合理保证与有限保证
　　例1-3（多选题）关于财务报表审计和财务报表审阅，以下理解中，不恰当的有（ ）。
　　A．在财务报表审阅业务中，注册会计师可以采用积极方式提出结论，也可以以消极方式提出结论
　　B．由于财务报表审计是高保证的鉴证业务，因此注册会计师无需实施足够的审计程序，也能够将财务报表审计风险降至在具体业务环境下的可接受的低水平
　　C．由于财务报表审阅是一种有限保证的鉴证业务，因此无法增强预期使用者对财务报表的信任
　　D．财务报表审计时，注册会计师为了将检查风险降至在具体业务环境下可接受的低水平，因此审计风险应当满足检查风险足够低的水平
　　【参考答案】ABCD
　　【解析】选项A不恰当，财务报表审阅业务应当以消极方式提出结论。选项B不恰当，财务报表审计时，注册会计师应当通过一个不断修正的、系统化的执业过程，运用各种审计程序，获取充分、适当的证据，才能将审计风险降至在具体业务环境下的可接受的低水平。选项C不恰当，应将审阅业务风险降至在具体业务环境下可接受的水平，但该保证水平应当是一种有意义的保证水平，即能够在一定程度上增强预期使用者对财务报表的信任。选项D不恰当，注册会计师为了将审计风险降至在具体业务环境下可接受的低水平，因此检查风险应当满足审计风险低水平的要求，检查风险应当足够低，而不是审计风险应当满足检查风险低水平的要求。
　　考点 审计业务的三方关系
　　例1-4（2014年单选题）下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（ ）。
　　A．审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者
　　B．如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要或共同利益的主要利益相关者
　　C．委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任
　　D．如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方